UWAGA: ważne obowiązki do 2 kwietnia
W związku z końcem I kwartału 2024 r. i zbliżającym się terminem złożenia deklaracji CIT, chcielibyśmy przypomnieć o niektórych obowiązkach, które powinny zostać wypełnione w najbliższym czasie.
Ceny Transferowe
Już 2 kwietnia 2024 r. mija termin na złożenie formularza CBC-P za 2023 r. (gdy rok obrotowy grupy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym).
Konieczność złożenia formularza CBC-P pojawi się, gdy skonsolidowane przychody grupy kapitałowej w poprzednim roku obrotowym przekroczyły 3,25 mld zł (w przypadku skonsolidowanego sprawozdania w zł) lub 750 mln euro bądź równowartość tej kwoty (w pozostałych przypadkach).
Przypominamy, że powiadomienie CBC-P musi być złożone drogą elektroniczną na formularzu w wersji webowej.
Raportowanie schematów podatkowych
Zbliża się termin na złożenie deklaracji podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych, który zbiega się z terminem złożenia tzw. wtórnych informacji o schematach podatkowych MDR (informacji MDR-3).
Zwracamy uwagę, że jeżeli Spółka w 2023 r. dokonywała jakichkolwiek czynności będących elementem schematu podatkowego / uzyskiwała korzyść podatkową wynikającą z wdrożenia schematu podatkowego, ciąży na niej obowiązek złożenia tzw. wtórnej informacji o schemacie podatkowym w terminie deklaracji podatku, którego dotyczył schemat podatkowy.
W związku z tym, schematy podatkowe dotyczące rozliczeń Spółki w podatku dochodowym od osób prawnych za 2023 r. co do zasady powinny zostać zaraportowane wtórnie do 2 kwietnia 2024 r.
Samo wypełnienie formularzy MDR-3 jest uciążliwe w praktyce. Jednocześnie, w tym zakresie warto zadbać o to, aby dany schemat był zaraportowany prawidłowo, a przy tym w sposób ograniczający niepotrzebne wątpliwości organów skarbowych. Trzeba bowiem pamiętać, że w ostatnim czasie zostało wszczętych już około 100 kontroli rozliczeń podatników w następstwie złożonych raportów o schematach podatkowych.
Z naszej strony jesteśmy do dyspozycji, aby wesprzeć Was w przygotowaniu stosownych informacji MDR.
Jednocześnie, oferujemy wsparcie w postaci kompleksowego przeglądu MDR obejmującego także poprzednie okresy rozliczeniowe, mającego na celu weryfikację prawidłowości wywiązywania się przez Spółkę z obowiązku raportowania schematów podatkowych MDR.
Raportowanie spółek nieruchomościowych
W tym roku, po raz kolejny spółki nieruchomościowe oraz ich udziałowcy muszą złożyć specjalne informacje za 2023 r. do organów podatkowych. Termin do złożenia informacji upływa 2 kwietnia 2024 r.
Kluczowe jest tu określenie podmiotów objętych obowiązkiem raportowania, a zwłaszcza identyfikacja podmiotów spełniających definicję spółki nieruchomościowej.
W przypadku grup międzynarodowych, obowiązek raportowania może objąć podmioty zagraniczne.
Zwracamy uwagę, że ze względów praktycznych, raportowanie może wymagać uzyskania NIP przez podmioty zagraniczne.
* * *
Zachęcamy do jak najszybszej analizy, czy i które z ww. obowiązków należy w najbliższym czasie dopełnić. Oczywiście zachęcamy również do skorzystania z naszej pomocy w tym zakresie!