Jak rozpoznać nadpłatę w przychodach
Przepisy podatkowe są skomplikowane i bardzo często podatnicy wolą zapłacić wyższy podatek, aby uchronić się przed zakwestionowaniem swoich rozliczeń przez fiskusa. Następnie występują z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty.
Wielu naszych Klientów wspieramy właśnie również w takich postępowaniach nadpłatowych. Gdy organ potwierdzi prawo spółki do nadpłaty pojawia się pytanie kiedy rozliczyć ją jako przychód podatkowy w przypadku zaliczenia jej na poczet bieżących bądź przyszłych zobowiązań.
– Datą otrzymania przez spółkę nadpłaty, a jednocześnie okresem, w którym należy rozpoznać przychód podatkowy, jest miesiąc, w którym organ dokonał zaliczenia nadpłaty na poczet zaległych/bieżących zobowiązań – wyjaśnia Michał Nielepkowicz, doradca podatkowy, wspólnik w Thedy & Partners. Jednocześnie, gdy nadpłata zostaje przerachowana/zaliczona przez organ podatkowy na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych za dzień otrzymania nadpłaty należy uznać dzień wymagalności przyszłego zobowiązania, na który ma zostać przerachowana nadpłata. Z tym też dniem należy uznać, że spółka uzyskała przychód podlegający opodatkowaniu. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej m.in. w interpretacji z 15 października 2019 r. (nr 0111-KDIB1-1.4010.424.2019.1.ŚS).
Wielu naszych Klientów wspieramy właśnie również w takich postępowaniach nadpłatowych. Gdy organ potwierdzi prawo spółki do nadpłaty pojawia się pytanie kiedy rozliczyć ją jako przychód podatkowy w przypadku zaliczenia jej na poczet bieżących bądź przyszłych zobowiązań.
– Datą otrzymania przez spółkę nadpłaty, a jednocześnie okresem, w którym należy rozpoznać przychód podatkowy, jest miesiąc, w którym organ dokonał zaliczenia nadpłaty na poczet zaległych/bieżących zobowiązań – wyjaśnia Michał Nielepkowicz, doradca podatkowy, wspólnik w Thedy & Partners. Jednocześnie, gdy nadpłata zostaje przerachowana/zaliczona przez organ podatkowy na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych za dzień otrzymania nadpłaty należy uznać dzień wymagalności przyszłego zobowiązania, na który ma zostać przerachowana nadpłata. Z tym też dniem należy uznać, że spółka uzyskała przychód podlegający opodatkowaniu. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej m.in. w interpretacji z 15 października 2019 r. (nr 0111-KDIB1-1.4010.424.2019.1.ŚS).