KSeF – jak prawidłowo obliczyć limit 200 mln zł sprzedaży brutto?
W związku z wdrażaniem obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) kluczowe znaczenie ma prawidłowe ustalenie, czy dana firma przekroczyła w 2024 roku próg łącznej wartości sprzedaży wraz z podatkiem VAT w wysokości 200 mln zł. Przekroczenie tego limitu oznacza wcześniejszy obowiązek stosowania KSeF w sprzedaży – już od 1 lutego 2026 r., zamiast od 1 kwietnia 2026 r.
Jak obliczyć limit sprzedaży?
Obowiązujące przepisy nie wskazują wprost, z jakiego źródła danych należy korzystać przy ustalaniu progu 200 mln zł (wartość brutto). W praktyce należy odwołać się do definicji „sprzedaży” zawartej w ustawie o VAT.
Do limitu należy wliczać:
-
odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski,
-
eksport towarów,
-
wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT).
Z kolei nie należy uwzględniać m.in.:
-
zakupów, dla których VAT rozliczany jest po stronie nabywcy (np. WNT, import usług),
-
sprzedaży, której miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium Polski.
Skąd pozyskać dane?
Najbardziej właściwym źródłem danych do wyliczenia progu są deklaracje JPK_VAT za cały 2024 rok. To one w największym stopniu odzwierciedlają wartość sprzedaży brutto w rozumieniu ustawy o VAT. Sprawozdanie finansowe może zawierać wartości nieporównywalne z definicją sprzedaży dla celów podatkowych.
Dlaczego to istotne?
Prawidłowe ustalenie progu 200 mln zł to pierwszy krok w procesie wdrażania KSeF. Już na tym etapie mogą pojawić się wątpliwości dotyczące interpretacji przepisów i źródeł danych. Aby uniknąć błędów i sankcji, warto z wyprzedzeniem przeanalizować swoje dane sprzedażowe oraz skonsultować sposób wyliczenia z ekspertami.