Sztuczna inteligencja a podwyższone koszty uzyskania przychodu dla twórców
Czy wykorzystanie AI nadal pozwala uznać działalność za twórczą? Dynamiczny rozwój narzędzi opartych na sztucznej inteligencji (AI) otwiera szeroką dyskusję na temat ich wpływu na stosowanie preferencji podatkowych – w szczególności podwyższonych kosztów uzyskania przychodu dla twórców oraz ulg na działalność badawczo-rozwojową (B+R).
AI jako narzędzie czy samodzielny twórca?
Pojawia się zasadnicze pytanie: czy w przypadku korzystania z AI nadal możemy mówić o działalności o charakterze twórczym?
Jak dotąd organy podatkowe nie zajęły jednoznacznego stanowiska w tej sprawie. Jednak analiza najnowszych interpretacji indywidualnych wydanych w 2025 roku pozwala na wstępne wnioski.
– Gdy sztuczna inteligencja stanowi jedynie narzędzie wykorzystywane przez człowieka w procesie tworzenia, działalność może zostać uznana za twórczą. W sytuacji, gdy człowiek jedynie wydaje polecenia, a efekt końcowy w całości generuje AI – trudno mówić o utworze w rozumieniu przepisów prawa autorskiego – wskazuje Łukasz Łebski, dyrektor w zespole ulg i zachęt podatkowych w Thedy & Partners.
Kierunek zmian i przyszłe wyzwania
Zagadnienie wykorzystania sztucznej inteligencji i jej wpływu na instrumenty wsparcia podatkowego dla prac B+R z pewnością będzie zyskiwać na znaczeniu. Będziemy uważnie obserwować, w jakim kierunku rozwinie się praktyka organów podatkowych w tym obszarze.
Zapraszamy do kontaktu z ekspertami Thedy & Partners w zakresie ulg i zachęt podatkowych.