KSeF bez kar do końca 2027 r. Jak wykorzystać wydłużony okres przejściowy?
Ministerstwo Finansów zapowiedziało wydłużenie do końca 2027 r. okresu, w którym nie będą stosowane kary za błędy związane z KSeF. Odroczenie sankcji nie zwalnia jednak z obowiązku stosowania systemu. To dobry moment, by zweryfikować procesy i zabezpieczyć pozycję podatkową, np. w drodze interpretacji indywidualnej.
Ministerstwo Finansów (MF) w ostatnim czasie zapowiedziało wydłużenie do końca 2027 r. okresu, w którym nie będą stosowane kary za błędy związane z KSeF. Zmiana wymaga jeszcze nowelizacji przepisów ustawy o VAT, jednak nie przewidujemy w tym zakresie większych komplikacji.
Jednocześnie MF podkreśla, że odroczenie sankcji związanych z KSeF nie oznacza braku obowiązku stosowania systemu. Organy podatkowe mają już teraz reagować na przypadki wystawiania faktur poza KSeF oraz badać, czy nieprawidłowości w jego stosowaniu nie prowadzą do nierzetelnych rozliczeń VAT. Innymi słowy, choć ryzyko nałożenia sankcji za określone błędy zostało czasowo ograniczone, obowiązki podatników pozostają niezmienione.
W trakcie wspierania podatników nadal spotykamy się z licznymi pytaniami i wątpliwościami dotyczącymi funkcjonowania KSeF. Jednocześnie widzimy, jak znacząco system ten może usprawnić obieg danych i zwiększyć efektywność procesów biznesowych, pod warunkiem jego prawidłowego wdrożenia i dostosowania do specyfiki działalności danego podmiotu.
W naszej ocenie wydłużony okres przejściowy stwarza idealną okazję do zweryfikowania stopnia przygotowania Spółki do funkcjonowania w środowisku KSeF, w szczególności w zakresie przyjętych procesów oraz obszarów, które w praktyce nadal mogą budzić wątpliwości. Dotyczy to przykładowo: (i) wizualizacji faktur KSeF, (ii) procesu korygowania faktur, (iii) organizacji obiegu dokumentów, w tym postępowania z dokumentami zakupowymi otrzymywanymi od kontrahentów poza KSeF, czy też zasad weryfikacji otrzymanych faktur i wyjaśniania ewentualnych niezgodności.
Równocześnie obserwujemy, wspierając podatników podczas kontroli VAT, że organy podatkowe nie rezygnują z badania dochowania należytej staranności przy weryfikacji kontrahentów oraz realizowanych transakcji, zarówno po stronie zakupowej, jak i sprzedażowej. W praktyce oznacza to, że nawet w okresie przejściowym KSeF kwestie związane z prawidłowym dokumentowaniem zdarzeń gospodarczych oraz zabezpieczeniem rozliczeń podatkowych pozostają istotnym obszarem zainteresowania organów.
Potwierdza to również dotychczasowa praktyka interpretacyjna. Znaczna część wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych dotyczących KSeF koncentruje się nie tyle na technicznych aspektach wdrożenia systemu, co na zabezpieczeniu skutków podatkowych potencjalnych nieprawidłowości. Dotyczy to w szczególności ochrony prawa do odliczenia VAT w sytuacjach, gdy błędy lub niedopełnienie określonych obowiązków występują po stronie kontrahentów.
W konsekwencji obecny, przejściowy okres może być nie tylko czasem na uporządkowanie i weryfikację procesów związanych z KSeF, ale również momentem na ocenę, czy niektóre zagadnienia wymagają dodatkowego zabezpieczenia z perspektywy podatkowej, np. w drodze uzyskania interpretacji indywidualnej. Pozwala to ograniczyć ryzyka związane z przyszłym stosowaniem systemu jeszcze przed rozpoczęciem pełnego egzekwowania sankcji. Warto w tym zakresie wykorzystać właśnie obecny moment, gdzie niejako na „fali” braku istotnych sankcji wydawane są stosunkowo korzystne interpretacje indywidualne mogące przesądzać pewne kwestie również po wejściu w życie sankcji.